Werbegeschenke für Kunden, Geschäftspartner und Mitarbeiter – steuerlich absetzbar oder nicht?

Nicht nur die richtige Wahl des passenden Werbeartikels spielt eine wichtige Rolle für Unternehmer und Gründer, sondern auch der steuerliche Aspekt bezüglich der Absetzbarkeit von Werbegeschenken. Grundsätzlich können Sie die Präsente von der Steuer absetzen, allerdings unterscheidet der Fiskus, ob Sie einem Kunden bzw. Geschäftsfreund ein Geschenk zukommen lassen oder einem Mitarbeiter. Wichtig ist dabei, dass die Sachzuwendungen aus betrieblichen Gründen überreicht werden und dementsprechend keine Gegenleistung erfolgt. Folgende Regelungen sollten Sie bei der Buchung außerdem beachten.

Werbegeschenke für Kunden und Geschäftspartner
bis zu 10 €

Kleinere Präsente, mit einem Wert unter 10 € pro Jahr und pro Person, müssen nicht versteuert werden. Hier ist eine Sammelbuchung ohne Angabe des Empfängers möglich, die als Betriebsausgabe voll abzugsfähig ist.

Werbegeschenke für Kunden und Geschäftspartner
bis zu 35 €

Werbepräsente zwischen 10 € und 35 € sind als Betriebsausgabe steuerlich absetzbar, solange die Anschaffungs- und Herstellungskosten die 35-Euro-Grenze pro beschenkte Person und Jahr nicht überschreiten. Sobald der Betrag überschritten wird, müssen die Werbegeschenke wie eine private Ausgabe behandelt werden.

Mitarbeitergeschenke

Mitarbeiterpräsente lassen sich immer als Betriebsausgaben absetzen, solange die monatliche Freigrenze von 44 Euro nicht überschritten wird. Schenken Sie Ihren Mitarbeitern Sachzuwendungen über diesen Freibetrag hinaus, führt dies zu sozialabgaben- und steuerpflichtigem Arbeitslohn.

Grundsätzlich gilt:

In der Buchhaltung muss auf dem Beleg der Sachzuwendung Name des Begünstigten, Anlass sowie Art der geschäftlichen Beziehung in den Unterlagen ersichtlich sein. Außerdem müssen die Aufwendungen für Präsente getrennt und einzeln aufgeführt werden, damit sie als Betriebsausgaben anerkannt werden.